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    【國際金融觀察】新加坡加強金融機構環境信息披露,提供資產管理公司披露細則

    新華財經|2022年09月06日
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    FCDD的目的是突出領先的環境披露實踐,作為金融機構在環境披露領域的實際參考。FCDD按照銀行業、資產管理公司和保險公司三大行業來給出披露建議,以及給出披露成熟級別。本文主要分析了資產管理公司的披露細則。

    新華財經北京9月6日電(分析師刁倩)近期,新加坡金管局(MAS)發布金融機構氣候相關披露文件(FCDD),促進金融機構提供氣候報告。FCDD的目的是突出領先的環境披露實踐,作為金融機構在環境披露領域加緊努力的實際參考。無論金融機構使用何種標準或框架,FCDD都是一份實用的參考文件,有助于金融機構準備其披露。

    FCDD按照銀行業、資產管理公司和保險公司三大行業來給出披露建議,并給出報告披露成熟級別。在三個行業中,資產管理公司的披露實踐相對銀行業等較少,因此本文先對資產管理行業的披露細則進行分析。資產管理公司的披露細則按照TCFD的框架主要分為四個部分,一是治理,二是戰略,三是風險管理,四是指標和目標。

    一、MAS發布金融機構氣候相關披露文件(FCDD),突出環境披露實踐

    新加坡金管局發布金融機構氣候相關披露文件(FCDD),促進金融機構提供氣候報告。為實現新加坡成為亞洲和全球領先的綠色金融中心的愿景,2020年12月,新加坡金融管理局發布了《銀行、資產管理公司和保險公司環境風險管理指南》(《金融管理局指南》MAS指南)。MAS指南旨在增強金融機構(FIs)對環境風險的抵御能力,并加強該部門在支持新加坡和該地區向環境可持續經濟轉型方面的作用。

    為了補充MAS指南,全球金融信息技術部編制了一本手冊,以分享環境風險管理的實際實施指南和良好做法(手冊)。除了實施環境風險管理做法外,該手冊還對最佳做法披露作了一些說明。2021年5月,MAS發布了金融機構氣候相關披露文件(FCDD),以實施環境風險管理做法為基礎,旨在為促進這些目標提供氣候報告的專門參考。

    FCDD的目的是突出領先的環境披露實踐,作為金融機構在環境披露領域加緊努力的實際參考。首先,FCDD側重于與氣候相關的披露,因為人們對此類披露的重要性達成了廣泛共識。FCDD采用氣候相關財務披露工作組(TCFD)的建議作為披露的指導框架。

    FCDD報告有助于環境風險管理。為金融機構提供良好環境信息披露的參考是FCDD的主要目的。金融機構應參考MAS指南和手冊,了解如何實施良好的環境風險管理實踐。作為參考文件,FCDD的目標用戶是受MAS指南約束的金融機構。同時,希望其他金融機構會發現FCDD有用。

    新加坡交易所(SGX)引入了強制性可持續性報告,其上市規則中規定的主要組成部分在2016年以“遵守或解釋”的方式納入所有上市發行人的報告中。金融機構作為企業,也是有責任向其利益相關者報告的公司。FCDD將指導金融機構向關鍵利益相關者提供氣候相關披露。

    為了進行這些披露,金融機構反過來要求其業務相關的上市和非上市公司(上游公司)提供信息。人們認識到,從上游公司獲得良好數據是金融機構自身報告的先決條件。雖然FCDD不直接適用于上游公司的披露,但預計金融機構將使用FCDD評估上游公司要求的ESG信息類型,以便進行自己的披露。確保報告的ESG信息的一致性是有價值的。只有上游公司向其提供一致的信息,金融機構環境信息報告的信息才能實現一致性。

    無論金融機構使用何種標準或框架,FCDD都是一份實用的參考文件,有助于金融機構準備其披露。新加坡發起了一個更好的調整的項目(Better Alignment Project),這是一個企業報告對話的一項倡議。它匯集了CDP(正式稱為碳披露項目)、氣候披露標準委員會(CDSB)、全球報告倡議(GRI)、國際綜合報告理事會(IIRC)和可持續性會計標準委員會(SASB),每一個都是一個標準或框架制定者,主要評估與氣候相關財務披露的TCFD建議的一致性。它發現不同標準和框架之間高度一致。2020年12月,五個組織發布了氣候相關財務披露標準原型,以說明如何將其當前框架和標準與TCFD建議一起使用。因此,FCDD的披露框架以TCFD為框架基礎,給出披露實踐參考。

    二、FCDD按照金融三大行業分類,提供資產管理公司披露細則

    FCDD按照銀行業、資產管理公司和保險公司三大行業來給出披露建議,并給出報告披露成熟級別。在每個行業中,根據TCFD框架下的披露關鍵建議,FCDD確定了三個報告成熟的級別,以提出卓越報告的途徑。該途徑以A類披露、B類披露和C類披露為代表,以增加報告期限為順序。A類披露通常代表大多數金融機構作為報告的第一步進行的披露。B類披露通常包括更廣泛或更復雜的披露。C類披露通常代表迄今為止的“同類最佳”報告,金融機構可能希望隨著時間的推移實現這一目標。不同的報告成熟度水平為金融機構逐步擴大或改進其披露提供了可能的途徑。每個推薦披露的途徑并不相互排斥;金融機構還可以根據其認為適合其目的的情況調整路徑。

    在三個行業中,資產管理公司的披露實踐相對銀行業等較少,因此本文先對資產管理行業的披露細則進行詳細分析。資產管理公司的披露細則按照TCFD的框架主要分為四個部分,一是治理,二是戰略;三是風險管理;四是指標和目標。

    1.治理

    治理-建議披露(a),描述董事會對氣候相關風險和機遇的監督。

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    治理-建議披露(b),描述管理層在評估和管理氣候相關風險和機遇方面的作用。

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    2.戰略

    投資者和利益相關者關注組織管理其短期、中期和長期業務戰略的過程。擁有這些詳細信息將有助于了解組織未來績效的前景和預期。

    戰略-建議披露(a),描述組織在短期、中期和長期內識別的與氣候相關的風險和機遇。

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    戰略-建議披露(b)描述氣候相關風險和機遇對組織業務、戰略和財務規劃的影響。

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    策略-建議披露(c),描述組織戰略的彈性,考慮到不同的氣候相關情景,包括2°C或更低的情景。

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    3.風險管理

    投資者和利益相關者必須了解組織如何評估其氣候相關風險,并了解管理此類風險的戰略。風險管理信息的知識有助于利益相關者評估組織的整體風險狀況和風險管理活動。

    風險管理-建議披露(a),描述組織識別和評估氣候相關風險的流程。

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    風險管理-建議披露(b)和(c),描述組織管理氣候相關風險的流程;描述如何將識別、評估和管理氣候相關風險的流程整合到組織的整體風險管理中。

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    4.指標和目標

    指標和目標對于監測組織的氣候相關風險和機遇至關重要。

    可以幫助投資者和利益相關者評估組織可能的風險調整回報、實現目標的能力以及管理問題的進展。它們還提供了一個基礎,投資者和其他利益相關者可以在此基礎上比較部門或行業內的組織。

    指標和目標-建議披露(a),披露組織根據其戰略和風險管理流程評估氣候相關風險和機遇所使用的指標。

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    指標和目標-建議披露(b)和(c),披露范圍1、范圍2和范圍3(如適用)溫室氣體(GHG)排放量以及相關風險;描述組織用于管理與氣候相關的風險和機遇的目標,以及針對目標的績效。

    圖表九.png

    新加坡加強金融機構環境信息披露,提供資產管理公司披露細則.pdf



    編輯:杜少軍


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